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 자금운용표란
• 자금운용표는 현금의 수입과 지출을 계획할 때 사용하는 서식입니다.
• 자금운용표를 활용하면 기업의 투자 활동을 계량적인 조사와 함께 조달방법도 아울러서 검토함으로써 장기적으로 자금조작에 무리가 없는가를 판단할 수 있습니다. 두 기간의 대차대조표를 비교해서 각 항목의 증감에 따라 자금의 운용과 조달을 대비한 표를 작성하는 것이 일반적이나 대차대조표뿐만 아니라 손익계산서, 부속명세서 등을 이용해서 여러 가지 자금운용표를 작성할 수도 있습니다.
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 예상자금운용표 미리보기
① 자금의 원천
기업이 재무활동을 영위하는 이상 반드시 기업으로부터 유출하는 지급수단과 기업에 유입하는 지급수단이 있습니다. 이 유입하는 지급수단의 성격·명칭·자금의 조달처를 말합니다.
② 자금의 운용
기업이 재무활동을 영위하는 이상, 반드시 기업으로부터 유출하는 지급과 기업에 유입하는 것이 있는데, 이 유출하는 지급의 성격·명칭·자금의 운용처를 말합니다.
③ 현금과부족
현금출납사무 및 이것에 관한 기장계산사무가 적정하게 완전히 이루어지며 현금에 대한 장부액과 현재 갖고 있는 액수가 응당 일치되어야 하나 실제에 있어서는 여러 가지 이유로 흔히 두가지 사이에 일치되지 않는 수가 있습니다. 이러한 경우에는 물론 그 원인을 철저하게 조사해야 하며 당일 장부마감 때까지 그 사유가 판명되지 않은 경우에 기장정리상 그 불일치액을 일시 이 계정으로 처리해두고 불일치의 원인이 판명되었을 때에는 그것을 적당한 계정에 대체해야 합니다. 회계기말에 이르기까지 그 원인이 불명일 때에는 이것을 잡손실계정 또는 잡수입계정쪽으로 대체합니다.
④ 유동자산
고정자산에 대응되는 개념으로 1년 이내에 환금할 수 있는 자산 또는 전매할 목적으로 소유하고 있는 자산. 현금, 예금, 일시소유의 유가증권, 상품, 제품, 원재료, 저장품, 전도금 등.
⑤ 유동부채
유동부채란 대차대조표일로부터 1년 이내에 지급되리라 기대되는 부채로 지급기한의 장단에 따른 부채분류에 의한 것입니다. 다른 말로는 단기부채(short-term liabilities)라고 하는데 유동성배열법에 따라 부채 중 맨 먼저 배열합니다. 유동부채는 기업회계기준에 다음 15개로 세분되어 있습니다. ① 당좌차월 ② 외상매입금 ③ 지급어음 ④ 단기차임금 ⑤ 미지급금 ⑥ 선수금 ⑦ 예수금 ⑧ 미지급 비용 ⑨ 미지급법인세 ⑩ 관계회사 단기 차입금 ⑪주주·임원종업원 단기차입금 ⑫ 유동성 장기부채 ⑬ 선수수익 ⑭ 부채성 충당금 ⑮ 기타의 유동부채
⑥ 단기차입금
대차대조표의 작성일(결산일)을 기산일로 하여 반제기한이 1년 이내에 도래하는 차입금을 단기차입이라고 합니다.
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